О правах предпринимателей как налогоплательщиков

Предприниматели как налогоплательщики имеют следующие права:

- получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, о законодательстве о налогах и сборах и принятых правовых актах в этой сфере, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов, получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

- получать от финансовых органов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

- использовать предусмотренные налоговым законодательства налоговые льготы;

- получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных налоговым законодательством;

- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

- на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

- представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

- представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

- получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

- требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов не соответствующие налоговому законодательству или иным федеральным законам;

- обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

- на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

- на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

- на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.

ВАЖНО: Субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие деятельность, связанную с производственной, социальной, научной сферами, бытовыми услугами имеют право на налоговые каникулы в 2020 году.

Налоговые каникулы подразумевают срок, в течение которого предприниматель, впервые зарегистрированный в качестве такового и использующий упрощенную систему налогообложения (УСН) либо патентную систему налогообложения (ПСН) может применять нулевые налоговые ставки. При этом, в случае использования общей системы налогообложения (ОСН) или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель вправе перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.

Налоговые каникулы действуют не более 2 налоговых периодов с момента регистрации предпринимателя.

ИНТЕРЕСНО: Предприниматели, как правило, подбирают налоговый режим, просматривая все обязательные налоги и, конечно же, последующие льготы в соответствии со сферой деятельности и количеством работающих сотрудников.

В целях уменьшения предполагаемых расходов в налоговой сфере предприниматель как налогоплательщик вправе выбрать для себя оптимальный режим налогообложения.

Облегченные налоговые режимы для предпринимателя, налоговые льготы предусмотрены в каждом из пяти налоговых режимов: общий (ОСН); патентный (ПСН); упрощенный (УСН); единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

При применении ОСН предприниматель имеет право на освобождение только от налога на добавленную стоимость (НДС), но и то лишь частично. Если бизнесмен за квартал получил доход не больше 2 млн руб., то НДС он выплачивать не обязан. Однако это послабление не действует для предпринимателей, которые продают товары, обложенные акцизом. О намерении не уплачивать НДС необходимо уведомить налоговый орган.

Предприниматели, работающие на УСН, имеют право на уплату одного взноса со ставкой в 6%, если объектом являются все доходы бизнесмена, или 15%, если база исчисляется от разницы между прибылью и расходами на государственные платежи. При этом государственный орган власти субъекта вправе уменьшить ставку УСН «доходы» с 15 до 5%. Упрощенная система заменяет собой налог на доходы физического лица (НДФЛ), НДС, сборы с имущества дельца, которое используется для ведения бизнеса.

Право перехода на ПСН имеют предприниматели, осуществляющие бизнес в сфере бытового обслуживания, ремонта жилья и транспортных средств, оказывающие ветеринарные услуги и др. сферах. При этом предприниматель вправе совмещать патентный режим с другими видами налогообложения, если занимается несколькими видами деятельности, одни из которых входят в ПСН, а другие – нет.

Предприниматель, осуществляющий сельскохозяйственную деятельность, занимающийся животноводством, заготовкой ягод, трав, грибов, охотничьим промыслом; разведением рыб, моллюсков, раков, водорослей и других водных обитателей и т.д. имеет право применять единый сельскохозяйственный режим, предполагающий уплату ЕСХН. Если предприниматель только закупает сельскохозяйственные товары и перерабатывает их, например, в консервы, колбасы, молочную продукцию, полуфабрикаты, то у него отсутствует право участия в системе ЕСХН. Еще одно важное условие — необходимо получать свыше 70% прибыли от выполнения с/х работ. ЕСХН освобождает от НДФЛ, НДС и взносов за имущество. Общая ставка составляет 6%.

По вопросу применения налоговогозаконодательства необходимо обращаться в налоговые органы по месту учета налогоплательщика